Jaké změny přinesl konsolidační balíček do penzijního spoření

Konsolidační balíček účinný od 1.1.2024 sebou taktéž přinesl pozitivní změny v oblasti odpočtů z daňového základu pro fyzické osoby. Zásadní změna spočívá v rozšíření okruhu produktů spoření na stáří, které jsou způsobilé pro odpočet z daňového základu. Nově lze od základu daně odečíst i příspěvky hrazené poplatníkem v rámci tzv. dlouhodobého investičního produktu.

Doposud bylo možné odečíst příspěvky hrazené poplatníkem pouze na tyto produkty:

• penzijní připojištění se státním příspěvkem podle zákona upravujícího penzijní připojištění se státním příspěvkem,
• doplňkové penzijní spoření podle zákona upravujícího doplňkové penzijní spoření,
• penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění,
• soukromé životní pojištění.

„Dlouhodobým investičním produktem je souhrnné označení investičních nebo spořicích produktů, které napomáhají zabezpečení na stáří a mohou nově mít daňovou podporu. Dlouhodobý investiční produkt nabízí poplatníkovi vetší variabilitu pří výběru investičního aktiva a tím i potencionálně vyšší zhodnocení,“ vysvětluje Michal Jelínek, partner V4 Group.

Mezi investiční produkty v rámci dlouhodobého investičního produktu lze zařadit:

• prostředky na spořicím účtu a termínovaný vklad;
• akcie a dluhopisy obchodované na burze, a to včetně zahraničních, případně státní nebo kryté dluhopisy ze zemí EU;
• podílové listy;
• deriváty sloužící k zajištění měnového nebo úrokového rizika.

Kromě rozšíření okruhu způsobilých investičních produktů na stáří je nově možné jako odčitatelnou položku také uplatnit tzv. pojištění dlouhodobé péče. Dle zákon o daních z příjmů se pojištěním dlouhodobé péče rozumí pojištění, jehož pojistnou událostí je závislost pojistníka nebo jeho osoby blízké na pomoci jiné fyzické osoby při zvládání základních životních potřeb z důvodu jejich dlouhodobě nepříznivého zdravotního stavu.

„V praxi bude pojištění dlouhodobé péče fungovat tím způsobem, že poplatníkovi, který z důvodu stáří, úrazu či nemoci ztratil soběstačnost v péči o sebe, bude pojišťovnou vyplácena měsíční finanční renta sjednaná v pojistné smlouvě. Tyto prostředky pak může poplatník použít pro zajištění základních životních potřeb či například k úhradě nákladů pečovatelské služby či nákupu zdravotních pomůcek. Volba využití prostředků je, avšak samozřejmě na libovůli pojištěné osoby,“ dodává daňový expert Michal Jelínek.

Poplatník si nově od 1.1.2024 může od základu daně odečíst příspěvky na všechny daňově podporované produkty spoření na stáří a daňově podporované pojištění dlouhodobé péče dohromady až do výše 48 000 Kč ročně.